已付款但当月未收到发票怎样做会计分录处理（已付款但当月未收到发票怎样做会计分录）

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1、资信报告已付款,当月未收到发票,会计分录如下：借:预付账款或者其他应收款贷:银行存款2、6月收到发票后,会计分录如下：借:管理费用贷:预付账款或者其他应收款3、已付款，且收到发票，但未抵扣，会计分录如下：暂估入库: 借:原材料待摊费用-暂估税金贷:银行存款次月初:红字冲回.认证时,正常分录.增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票.纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额.纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率扩展资料：预付账款的会计处理“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。

2、“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。

3、预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。

4、在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。

5、企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。

6、但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。

7、在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

8、预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

9、企业的预付账款不得计提坏账准备。

10、但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

11、参考资料：预付账款-百度百科。

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